Specjalnie z myślą o zagranicznych pracownikach przygotowaliśmy krótki poradnik, w którym zostały zawarte zasady ubiegania się o zwrot podatku za pracę za granicą w trzech krajach - Niemczech, Holandii oraz Anglii.
Zwrot podatku - praca za granicą na terenie Niemczech
Od 2017 roku zmieniły się zasady ubiegania się o zwrot podatku. Praca za granicą na terenie Niemczech może zapewnić dodatkowy zastrzyk gotówki pracownikom, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że osoba fizyczna musi być mieszkańcem naszych zachodnich sąsiadów lub przebywać na terytorium niemieckim przynajmniej 183 dni w roku. Osoby, które chciałyby ubiegać się o przyznanie nieograniczonego obowiązku podatkowego, mogą złożyć stosowny wniosek wyłącznie w przypadku, gdy 90% ich dochodów zostało osiągnięte w Niemczech.
Zwrot podatku za pracę za granicą na terenie Niemczech możliwy jest na podstawie następujących dokumentów:
- Lohnsteuerbescheinigung,
- zaświadczenia EU/EWR o dochodach w Polsce.
W przypadku pobierania zasiłku dla bezrobotnych lub chorobowego należy także dołączyć decyzję wydaną przez Arbeitsamt lub Krankenkasse. Termin złożenia deklaracji podatkowej wraz z dodatkowymi formularzami upływa 31 maja każdego roku. Data ta jest wiążąca jedynie dla stałych rezydentów Niemczech. Osoby, które pracowały sezonowo, mogą dokonać rozliczenia w dowolnym momencie.
Jak wygląda zwrot podatku za pracę za granicą na terenie Holandii?
W przypadku Holandii zwrot podatku umożliwia praca za granicą, która została legalnie udokumentowana, a od wypłaty pracownika zostały potrącane odpowiednie składki. Niezbędny jest także numer BSN, czyli het BurgerServiceNummer, nadawany każdemu holenderskiemu mieszkańcowi. Rozliczenia dokonuje się na podstawie Jaaropgaaf lub Loon Specificatie, czyli ostatniego odcinka wypłaty. Czas oczekiwania na rozpatrzenie wniosku wynosi z reguły od 3 do 6 miesięcy, jednak urząd skarbowy ma aż 3 lata na wydanie decyzji. Mamy jednak dobrą wiadomość, pracownicy mogą ubiegać się o zwrot podatku aż do 5 lat wstecz.
Holandia umożliwia również ubieganie się o przyznanie różnorodnych ulg podatkowych, w tym alimentów na dziecko lub żonę, zwrotu kosztów dojazdu do pracy lub odbytych kursów i szkoleń oraz kosztów leczenia.
Zwrot podatku a praca za granicą - Anglia
Wielka Brytania umożliwia ubieganie się o odzyskanie nadpłaconych składek wszystkim legalnym pracownikom, również tym kontraktowym. W przypadku Anglii staranie się o zwrot podatku za pracę za granicą możliwe jest na podstawie następujących dokumentów:
- P45 - dokument wystawiany przez pracodawcę w momencie zakończenia zatrudnienia, zawiera informacje na temat osiągniętego wynagrodzenia oraz odprowadzonego podatku,
- P60 - rozliczenie całego roku podatkowego,
- Payslip - rozliczenie wypłaty dołączane do wypłacanej co tydzień wypłaty. Rozliczenie na podstawie Payslipów z reguły trwa dłużej, niż ma to miejsce w przypadku innych dokumentów,
- Statement of Earnings - informacja o osiągniętych dochodach i odprowadzonym podatku, którą wystawia pracodawca.
Termin obowiązkowego rozliczenia upływa 31 października. Decyzji możesz spodziewać się maksymalnie w ciągu 3-4 miesięcy od złożenia deklaracji.